市國(guó)地稅部門聯(lián)合開展稅收宣傳月活動(dòng)，舉辦“稅收轉(zhuǎn)型升級(jí)”優(yōu)惠政策宣講會(huì)。

閱讀提示

     今年4 月是第22 個(gè)全國(guó)稅收宣傳月。記者從市國(guó)稅局了解到，該局聯(lián)合市地稅局開展一系列稅收宣傳活動(dòng)，舉辦“稅收服務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)”優(yōu)惠政策宣講會(huì)，開展“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動(dòng)，通過(guò)對(duì)稅收熱點(diǎn)宣講、征求意見建議等形式，改進(jìn)稅務(wù)工作；同時(shí)還舉辦稅法知識(shí)進(jìn)校園、稅收宣傳文藝晚會(huì)等活動(dòng)，讓市民更直接了解稅收，熟悉稅收的政策法規(guī)，也更好地維護(hù)自身合法權(quán)益。

  本期“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)看國(guó)稅”系列報(bào)道中，記者將為市民帶來(lái)我市國(guó)稅系統(tǒng)去年稅收情況、稅收優(yōu)惠政策解讀、12366 熱點(diǎn)問(wèn)答以及納稅人權(quán)利和義務(wù)等與市民息息相關(guān)的信息。

      所得稅稅收優(yōu)惠政策

      我省企業(yè)所得稅納稅人享受國(guó)家規(guī)定的下列各項(xiàng)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

      （一） 免稅收入有：國(guó)債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入；證券投資基金相關(guān)收入（包括證券投資基金從證券市場(chǎng)取得收入、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入）。

      （二） 定期減免稅有：集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)；生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)；經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)。

      （三） 優(yōu)惠稅率有：符合條件的小型微利企業(yè)；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；橫琴稅收優(yōu)惠政策。

      （四） 加計(jì)扣除有：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

      （五） 抵扣應(yīng)納稅所得額有：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免。

      （六） 減免所得額有：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（包括節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得）；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；實(shí)施CDM 項(xiàng)目所得。

      （七） 加速折舊有：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷。

      （八） 減計(jì)收入有：企業(yè)綜合利用資源收入；保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入；金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入。

      （九） 稅額抵免有：企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免。[next]

      去年國(guó)稅收入突破38億元

      增幅名列全省前茅

      記者日前從市國(guó)稅局獲悉，去年全市國(guó)稅共組織稅收收入38.22億元，同比增收5.8億元，增長(zhǎng)17.9%，增幅位列全省第三。

      據(jù)市國(guó)稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，去年國(guó)稅組織收入呈現(xiàn)前低后高的特點(diǎn)。前三季度，受經(jīng)濟(jì)增速放緩、稅源結(jié)構(gòu)單一、鐵礦石價(jià)格高位跌落等多重不利因素制約，造成稅收增長(zhǎng)回落。10月份以后，在免抵調(diào)庫(kù)和海關(guān)代征收入等因素的共同作用下使得整體稅收收入“由負(fù)轉(zhuǎn)正”。

      2012年，全市國(guó)稅以“信息管稅” 為抓手，進(jìn)一步推行稅源專業(yè)化管理，對(duì)資源型礦產(chǎn)、陶瓷、水泥、商業(yè)銷售等行業(yè)強(qiáng)化監(jiān)管，不斷深化納稅評(píng)估，加強(qiáng)“門前代開發(fā)票”管理，推動(dòng)各稅穩(wěn)定增收。對(duì)全市農(nóng)村信用社、若干大型企業(yè)進(jìn)行日常檢查和專項(xiàng)稽查，及時(shí)采取凍結(jié)銀行賬戶等強(qiáng)制性措施，保證查補(bǔ)收入足額入庫(kù)。市主要領(lǐng)導(dǎo)親自向省國(guó)稅局爭(zhēng)取出口退（免）稅指標(biāo)，市國(guó)稅部門大力加快退稅進(jìn)度，全年共辦理出口退（免）稅11.2億元，同比增長(zhǎng)41.2%，有力地促進(jìn)了我市外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行中央結(jié)構(gòu)性減稅等優(yōu)惠政策，全年全市企業(yè)共抵扣固定資產(chǎn)5億元，95.3%的小規(guī)模納稅人免除了稅收，749戶營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人減少稅負(fù)數(shù)千萬(wàn)元。優(yōu)化服務(wù)提升質(zhì)效，全面梳理現(xiàn)行稅務(wù)行政許可、行政審批和備案事項(xiàng)，率先在全省推行“行政審批業(yè)務(wù)進(jìn)大廳”，將行政審批工作前移至辦稅服務(wù)廳，明確21種即時(shí)辦理事項(xiàng)、50種限時(shí)辦理事項(xiàng)、4種提交辦理事項(xiàng)。積極搭建稅企QQ群及辦稅微博等稅企互動(dòng)平臺(tái)，不斷完善網(wǎng)上開具繳款憑證和網(wǎng)上辦稅功能，使納稅人享受到方便、快捷、高效的辦稅服務(wù)。系統(tǒng)扎實(shí)開展“作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，建立工作倒逼機(jī)制，強(qiáng)化跟蹤督辦，提高工作效能，在全市“征求工業(yè)園區(qū)企業(yè)投資發(fā)展環(huán)境意見和建議活動(dòng)”中，共調(diào)查 100多戶企業(yè)，國(guó)稅部門獲得“零投訴” 的佳績(jī)。

      2013年初，受上年同期非即期入庫(kù)拉高基數(shù)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)回暖偏慢、重點(diǎn)企業(yè)支撐不力、新增稅源明顯匱乏等多重因素制約，全市國(guó)稅收入在2009 年金融危機(jī)以來(lái)首次在年頭出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，且降幅比2009年更大。3月，在提前大量調(diào)庫(kù)的拉動(dòng)下，整體稅收收入回暖，第一季度全市國(guó)稅收入8.12億元，同比增長(zhǎng)0.9%，與上年同期基本持平，收入形勢(shì)仍然嚴(yán)峻。[next]

培訓(xùn)“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人。

12366 服務(wù)熱線稅務(wù)人員真誠(chéng)服務(wù)納稅人。

      小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

      2012年以來(lái)，為更好支持小型微利企業(yè)發(fā)展，鞏固應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)成果，國(guó)家財(cái)稅部門出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕了小型微利企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

      可以享受優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)企業(yè)；年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80 人、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000 萬(wàn)元、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的其他企業(yè)。

      小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀

      1.符合條件的小型微利企業(yè)按照什么稅率繳納企業(yè)所得稅？

      符合條件的小型微利企業(yè)，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      2. 年應(yīng)納稅所得額低于6 萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，可以享受什么稅收優(yōu)惠？

      年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，自2012年1月1日至 2015年12月31日，其所得按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      3.除了減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅外，國(guó)家還有哪些扶持小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？

      將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長(zhǎng)到2015年底并擴(kuò)大范圍。

      將符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)中的技術(shù)類服務(wù)平臺(tái)納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策范圍。

      自2011 年11 月1 日至2014 年10 月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型微利企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，將金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長(zhǎng)至2013年底，將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的政策延長(zhǎng)至2015年底。

      適當(dāng)放寬信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免稅條件。自2011年2月16日起，北京中關(guān)村科技擔(dān)保有限公司等141家小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按照其機(jī)構(gòu)所在地地市級(jí)（含）以上人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，3 年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

      舉例說(shuō)明

      例：某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為5.6 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為12 人，資產(chǎn)總額為280 萬(wàn)元，那么按照現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計(jì)算如下。

      該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，且可享受年應(yīng)納稅所得額低于6 萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠，所以，

      該企業(yè)最終的應(yīng)納稅所得額= 5.6×50%=2.8（萬(wàn)元）

      該企業(yè)的應(yīng)納稅額=2.8×20% = 0.56（萬(wàn)元）

      與優(yōu)惠政策出臺(tái)前相比，該企業(yè)可以節(jié)省稅款=5.6 × 25%-0.56=0.84 （萬(wàn)元）[next]

      4 月11 日，在“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動(dòng)中，人大代表、政協(xié)委員參觀市國(guó)稅局直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳。

為A 級(jí)納稅信用等級(jí)納稅人授匾。

國(guó)稅工作人員了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。

      如何確保取得真實(shí)的發(fā)票

      取得真實(shí)發(fā)票的前提是按照法律規(guī)定的途徑和方法取得發(fā)票。以非法手段獲取發(fā)票，諸如偽造、私印、盜竊、欺騙、套取、行賄以及強(qiáng)行索要，私自買賣或授意非法填開發(fā)票等方式取得的發(fā)票，都是不合法的。即使非法得來(lái)的空白發(fā)票本身是正式有效的，但也由于發(fā)票來(lái)源不合法，填用也就不合法，失去了它本身的法律效力。在依法取得發(fā)票后，還應(yīng)從以下幾個(gè)方面審查它的合法性：

      1.審查發(fā)票是否真實(shí)：查看發(fā)票是否套印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，并判明監(jiān)制章的真?zhèn)�；發(fā)票的紙質(zhì)和票面文字格式是否規(guī)范。

      2.審查發(fā)票所開具內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為完全一致，即發(fā)票取得方所購(gòu)買貨物的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額或服務(wù)的項(xiàng)目等與發(fā)票上所反映的內(nèi)容是否完全一致。

      3.審查發(fā)票票面填開是否規(guī)范合法。有無(wú)“大頭小尾”、轉(zhuǎn)借代開、錯(cuò)填漏填、漏張漏聯(lián)、復(fù)寫票據(jù)不復(fù)寫等問(wèn)題。同時(shí)要注意取得的發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)已明令禁（停）止使用的作廢票據(jù)。

      12366熱點(diǎn)解答

      1.本單位在酒店開會(huì)的會(huì)議費(fèi)用可否在國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票？

      根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋：文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。其中：會(huì)議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國(guó)際往來(lái)等舉辦的各類展覽和會(huì)議的業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此會(huì)議費(fèi)用屬于“營(yíng)改增”范圍，應(yīng)征收增值稅，業(yè)務(wù)屬實(shí)、手續(xù)齊備的情況下可向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。

      2. 商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，所銷售的貨物是按差價(jià)開具發(fā)票，還是按貨物的全額開具發(fā)票？收取的舊貨如果取得了增值稅專用發(fā)票，可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1993〕154 號(hào)） 第二條第三項(xiàng)規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。因此，采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按貨物的同期銷售價(jià)格開具發(fā)票并計(jì)稅。收取舊貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

      納稅人有什么權(quán)利和義務(wù)

      權(quán)利

      知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)、陳述與申辯權(quán)、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、稅收法律救濟(jì)權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

      義務(wù)

      依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過(guò)程中負(fù)有以下義務(wù)：

      依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)，依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)，按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)，按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)，按時(shí)繳納稅款的義務(wù)，代扣、代收稅款的義務(wù)，接受依法檢查的義務(wù)，及時(shí)提供信息的義務(wù)，報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)。

      稅收宣傳月活動(dòng)

      在全國(guó)稅收宣傳月中，河源市國(guó)稅局重點(diǎn)開展8 項(xiàng)宣傳活動(dòng)。即，邀請(qǐng)重點(diǎn)企業(yè)納稅人和重點(diǎn)扶持企業(yè)納稅人代表，舉辦“稅收服務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)”優(yōu)惠政策宣講會(huì)；開展“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動(dòng)，通過(guò)對(duì)稅收熱點(diǎn)討論、征求意見建議等形式，改進(jìn)稅務(wù)工作；舉辦稅法知識(shí)進(jìn)校園活動(dòng)；舉辦中小企業(yè)座談會(huì)，為中小企業(yè)分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)；開展 “走訪重點(diǎn)稅源企業(yè)”活動(dòng)，針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)關(guān)注的稅收政策、面臨的實(shí)際困難、需要稅務(wù)部門幫扶的問(wèn)題進(jìn)行面對(duì)面溝通和交流，加大對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的服務(wù)力度；開展戶外稅收公益宣傳，定期發(fā)布稅收公益廣告；開展稅宣文藝晚會(huì)，讓市民更直接了解稅收；開展稅企同植“誠(chéng)信納稅林”，邀請(qǐng)A級(jí)納稅信用等級(jí)企業(yè)代表一起開展植樹造林活動(dòng)，共同培植“誠(chéng)信納稅林”。

本報(bào)記者 葉園 通訊員 歐陽(yáng)越 溫劍鋒